El IRPF es junto con el IVA uno de los impuestos que más dolores de cabeza dan a los trabajadores autónomos.
El Impuesto sobre la Renta de las personas físicas es progresivo. Esto quiere decir que no es igual para todos, y que, cuánto más ganes, más se debe pagar.
Retenciones de IRPF para autónomos en 2021
Si quieres saber cuánto paga de IRPF un autónomo en 2021, has de saber que según la ley los autónomos deben aplicar las retenciones del IRPF de dos maneras: una mediante sus facturas y los pagos trimestrales a Hacienda. Hablamos de un tipo de retención del 15% y del 7% en los casos de autónomos y nuevos autónomos respectivamente.
Tramos IRPF autónomos en 2021
Las tablas del IRPF se pondrán en práctica en el ejercicio de 2022 y marcan las pautas sobre las que tiene que tributar el contribuyente español que se cataloga como autónomo. Para la liquidación del ejercicio de 2020, los tipos de impositivos se mantienen como hasta ahora.
Existen novedades y cambios en el IRPF en 2021, existe un aumento de dos puntos en las rentas de 300.000€ en comparación con el año anterior, mientras que el resto de tramos de IRPF de los autónomos se mantienen iguales que en los años anteriores. A continuación te desvelamos con detalle cada uno de los 6 tramos que se centra entre una retención del 19% al 47%.
- 19% de IRPF => para bases imponibles entre 0€ y 12.450€
- 24% de IRPF => para bases imponibles entre 12.450€ y 20.200€
- 30% de IRPF => para bases imponibles entre 20.200€ y 35.200€
- 37% de IRPF => para bases imponibles entre 35.200€ y 60.000€
- 45% de IRPF => para bases imponibles de 60.000€ o superiores
- 47% de IRPF => a partir de 300.000€
Retenciones de IRPF para autónomos en 2020
Se mantiene el IRPF de los autónomos del tipo general con un 15% y del tipo reducido del 7% durante al menos los dos primeros años de actividad en caso de nuevos autónomos.
Tramos IRPF autónomos en 2020
Revisa el tipo de impositivo que te corresponde a continuación:
- 19% de IRPF => para bases imponibles entre 0€ y 12.450€
- 24% de IRPF => para bases imponibles entre 12.450€ y 20.200€
- 30% de IRPF => para bases imponibles entre 20.200€ y 35.200€
- 37% de IRPF => para bases imponibles entre 35.200€ y 60.000€
- 45% de IRPF => para bases imponibles de 60.000€ o superiores
Retenciones de IRPF para autónomos en 2019
Actualmente la retención en IRPF por rendimientos de actividades profesionales y el ingreso a cuenta por rentas del trabajo es del 15%. Es decir, trimestralmente, de todo lo facturado por el trabajo que se hayas realizado, deberás pagar el 15% de lo declarado a Hacienda y también será el porcentaje de IRPF que deberás aplicar en tus facturas.
Aunque este porcentaje del 15% en un principio sólo se aplicaba a profesionales autónomos con ingresos bajos (menos de 15.000 euros anuales), lo cierto es que con la Reforma Fiscal de 2014, esta medida se extendió a todos los trabajadores profesionales autónomos, independientemente de los ingresos que declaren.
En el caso de los autónomos profesionales o que venden a un cliente final, la cantidad que se paga de IRPF es diferente. Los autónomos cuyo epígrafe en el IAE consta como actividad empresarial, deberán pagar un 20% de sus beneficios en concepto de IRPF. Sin embargo, no podrán aplicar las retenciones en las facturas de autónomo que realizan a sus clientes. Estos autónomos deberán hacer frente a este impuesto en cada declaración trimestral. Para ello, se realizará se restarán los gastos que se puedan deducir a los ingresos obtenidos y, a este beneficio se le aplicará el 20%.
Novedades importantes en el IRPF
- A partir de ahora, deberás presentar tus declaraciones trimestrales por Internet, mediante el llamado PIN 24 horas.
- Si eres autónomo con una renta de hasta 15.000 euros, tributarás un 15% de IRPF en lugar del 21%.
- Es posible elegir cada mes la cantidad por la que cotizas a la Seguridad Social.
- Si te has dado de alta como autónomo por primera vez y no has realizado ninguna actividad profesional el año anterior, aplicas el 7% durante los tres primeros años.
Retenciones de IRPF para nuevos autónomos
Sin embargo, para los nuevos autónomos y como medida de estímulo, la Agencia Tributaria permite que se aplique el 7% en concepto de IRPF durante los primeros tres años. Para poder disfrutar de esta rebaja será necesario no haber desempeñado ninguna actividad profesional anteriormente. Superado ese periodo, deberán aplicar el mismo porcentaje de IRPF en sus facturas que el resto del autónomos: 15%
Esta reducción del porcentaje a declarar trimestralmente como IRPF se une a otras medidas, como por ejemplo, la cuota de autónomos de 50 euros o tarifa plana de la que se pueden beneficiar los nuevos autónomos.
Tramos IRPF año 2019
La Agencia Tributaria establece una serie de tramos con diferentes porcentajes a aplicar sobre la base liquidable general. Estos porcentajes son los que se aplican en la declaración anual de la renta. Este impuesto es progresivo, por que lo que se deberá pagar más cuanto mayores sean los ingresos. Aquí podrás ver los tramos de IRPF generales para el año 2019, aunque pueden variar en función de las características personales y familiares de cada persona:
- 19% de IRPF => para bases imponibles entre 0€ y 12450€
- 24% de IRPF => para bases imponibles entre 12450€ y 20200€
- 30% de IRPF => para bases imponibles entre 20200€ y 35200€
- 37% de IRPF => para bases imponibles entre 35200€ y 60000€
- 45% de IRPF => para bases imponibles de 60.000€ o superiores
Cómo se liquida el IRPF
Para liquidar el IRPF trimestralmente deberás presentar el modelo 130 o el modelo 131 en función del régimen de IRPF al que estés acogido.